Video Kurs Buchführung und Bilanzierung II

Lektion 13: Jahresabschlussanalyse

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Inhalt:


 

Lernziele

  • Jahresabschlussanalyse
  • Kennziffern
  • Struktur- und Ertragskennzahlen

Top Lektion 13: Jahresabschlussanalyse

 

Video

 

Jahresabschlussanalyse

  • Informationsgewinnung über die wirtschaftliche Situation
  • Daten: veröffentlichter Jahresabschluss
  • Grenzen der der Jahresabschlussanalyse:
    • Vergangenheitsbezogen + Stichtagsbetrachtung
    • Mangelnde Vergleichbarkeit durch Bilanzierungswahlrechte
    • Wesentliche wirtschaftliche Kriterien fehlen im Jahresabschluss

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Bilanzkennzahlen

  • Absolute Kennzahlen
  • Relative Kennzahlen
  • Vertikale Strukturkennzahlen: Relation von Aktiva zu Aktiva bzw. Passiva zu Passiva
  • Horizontale Strukturkennzahlen: Relation von Aktiva zu Passiva vice versa

Siehe auch -> online Rechner für Kennzahlen

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Strukturkennzahlen des Vermögens

Anlageintensität = Anlagevermögen * 100
Gesamtvermögen
Umlaufintensität = Umlaufvermögen * 100
Gesamtvermögen
Konstitution = Anlagevermögen = Anlageintensität
UmlaufvermögenUmlaufintensität
Forderungsintensität = Forderungen * 100
Gesamtvermögen
Vorratsintensität = Vorräte * 100
Gesamtvermögen

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Strukturkennzahlen des Kapitals

Eigenkapitalanteil = Eigenkapital * 100
Gesamtkapital
Anspannungskoeffizent = Fremdkapital
Gesamtkapital
Verschuldungskoeffizient = Fremdkapital
Eigenkapital

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Finanzkennzahlen

Deckungsgrad I = Eingenkapital
Anlagevermögen
Deckungsgrad II = Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital
Anlagevermögen
Deckungsgrad III = Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital
Anlagevermögen und langfristiges Umlaufvermögen

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Liquiditätskennzahlen

Liquidität 1. Grades = liquide Mittel
kurzfristiges Fremdkapital
Liquidität 2. Grades = liquide Mittel + kurzfristige Forderungen + Wertpapiere
kurzfristiges Fremdkapital
Liquidität 3. Grades = liquide Mittel + kurzfristige Forderungen + Wertpapiere + Vorräte
kurzfristiges Fremdkapital

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Rentabilitätskennzahlen

Eigenkapitalrentabilität = Jahresergebnis * 100
Eigenkapital
Gesamtkapitalrentabilität = Jahresergebnis + Fremdkapitalzinsen * 100
Gesamtkapital
Umsatzrentabilität = ordentlicher Betriebserfolg * 100
Umsatz

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EBIT

  • EBIT (Earnings before interestsand taxes, dt. Gewinn vor Zinsen und Steuern) = Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit
Jahresüberschuss
+/-Steuereffekte
+/-Zinsaufwand/ Zinserträge
=EBIT

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EBITDA

EBITDA = earnings before interests, taxes, amortizations and depriciations

dt.:
„amortization" = „Abschreibungen auf Sachanlagen"
„depreciation" = „Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände"

Anwendung:

EBITDA-Marge = EBITDA
Umsatz

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Zusammenfassung

  • Jahresabschlussanalyse = Analyse Daten des Jahresabschlusses mittels Kennzahlen.
  • Relation von Vermögens- und Schuldenposten (vertikal und horizontal).
  • Kennzahlen Bilanzstruktur, Rentabilität oder Liquidität.

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